Податкова система Британії: податкові ставки, PAYE та пастка 60%

Якщо ви працюєте за наймом у Великій Британії, ваш роботодавець, швидше за все, сплачує ваші податки через систему PAYE (Pay As You Earn). Простіше кажучи, це система, яку використовують роботодавці для утримання податку на дохід та внесків National Insurance (NI) безпосередньо з вашої зарплати ще до того, як ви її отримаєте.

Хоча це значно спрощує життя більшості працівників, розуміння базових принципів є важливим для ефективного управління фінансами, особливо для експатів. У цьому гайді ми розберемо основні концепції:

• Податкові ставки (Tax brackets)
• Податкові коди (Tax codes)
• Персональна пільга (Personal Allowance)
• "Податкова пастка" 60% (поріг у £100к)
• Приховані податки: виплати за студентські позики та обмеження дитячої допомоги

Розуміння цих аспектів є критично важливим для тих, хто вивчає вартість життя в Лондоні або планує довгострокові інвестиції.

Розбираємося в податкових ставках (2025/26)

Уявіть податкові ставки як "кошики" з грошима, з яких ви маєте сплатити податок. Ці рівні та розмір персональної пільги встановлюються Канцлером скарбниці. Для поточного податкового року більшість порогів зафіксовані на рівні попередніх років — це явище часто називають "fiscal drag" (фіскальне гальмо), оскільки через інфляцію та зростання зарплат люди фактично платять більше податків.

Нижче наведено офіційні ставки згідно з GOV.UK:

| Діапазон | Річний дохід | Ставка | | ----------------- | ----------------------- | ------ | | Personal Allowance| До £12,570 | 0% | | Basic Rate | £12,571 – £50,270 | 20% | | Higher Rate | £50,271 – £125,140 | 40% | | Additional Rate | Понад £125,140 | 45% |

Візуальне представлення податкових ставок для різних рівнів доходу

Пастка 60%: що відбувається при доході понад £100,000

Існує нюанс, відомий як "податкова пастка 60%". Коли ваш дохід перевищує £100,000, ваша персональна пільга (£12,570) починає зменшуватися. За кожні £2 доходу понад £100к ви втрачаєте £1 своєї неоподатковуваної пільги.

Це створює надзвичайно високу ефективну ставку податку. Розглянемо приклад. Анна працює старшим розробником і заробляє £100,000. Компанія пропонує їй £250 за чергування на вихідних.

• Податок на дохід: вона сплачує 40% з цих £250 (£100).
• Втрата пільги: ці £250 додаткового доходу зменшують її пільгу на £125. Ці £125 тепер оподатковуються за ставкою 40%, що коштує їй ще £50.
• National Insurance: вона також сплачує 2% NI з £250 (£5).

Загальні відрахування: £100 + £50 + £5 = £155. Чистими на руки: £250 - £155 = £95.

Анна фактично отримує лише 38% від своїх додаткових заробітків. Саме тому це називають "пасткою 60%", адже ефективна ставка податку складає саме стільки (40% стандартна ставка + 20% через втрачену пільгу). Якщо додати 2% NI, загальна ставка відрахувань сягає 62%.

Приховані "податки": дитяча допомога та студентські позики

Плануючи свій бюджет, особливо якщо ви орендуєте житло в Лондоні, ви маєте враховувати ще два типи відрахувань.

High Income Child Benefit Charge (HICBC)

Якщо ви або ваш партнер заробляєте понад £60,000, ви починаєте втрачати право на дитячу допомогу (Child Benefit). За кожні £160 доходу понад £60к ви маєте повернути 1% допомоги. Коли ви досягаєте £80,000, ви фактично повертаєте всю суму допомоги назад державі.

Студентські позики

Якщо у вас є студентська позика (UK student loan), виплати за нею також утримуються через систему PAYE. Для більшості сучасних планів ви сплачуєте 9% з усього доходу понад певний поріг (близько £27к). Разом з податками та NI це може створювати відчуття оподаткування під 31% навіть для базової ставки.

Як розраховується податок: крок за кроком

Припустимо, ви заробляєте £30,000 на рік (gross income). Ваш податковий код за замовчуванням — 1257L, що означає, що ви не платите податок з перших £12,570. Ви сплачуєте 20% податку лише з частини 30,000 - 12,570 = £17,430. Це і є ваш оподатковуваний дохід. 20% від цієї суми — це £3,486 на рік.

Приклад для зарплати £80,000:

• Перші £12,570 — без податку.
• Наступні £37,700 (£50,270 - £12,570) — 20%.
• Залишок (£80,000 - £50,270) = £29,730 — 40%.

Разом ваш податок на дохід за рік: £19,432. Зверніть увагу, що це лише податок на дохід, внески National Insurance розраховуються окремо.

Як законно зменшити суму податків?

Якщо ви наближаєтеся до зони 40% або 60% податку, існують три основні способи зберегти більше зароблених грошей:

1. Пенсійні внески (Pension Contributions): Це найпотужніший інструмент. Гроші, перераховані на пенсію, вираховуються з вашої зарплати до сплати податку. Якщо ви покладете £1,000 на пенсію, це може коштувати вам лише £600 (якщо ви у зоні 40%) або взагалі £400 (у "пастці" 60%). Дізнатися більше про те, як це працює, можна у моєму Гайді по пенсіях (Частина 1) та Стратегії для просунутих (Частина 2).
2. Salary Sacrifice: Деякі роботодавці пропонують схеми для оренди велосипедів (Cycle to Work), електрокарів або абонементів у спортзал, де вартість вираховується з вашої зарплати до оподаткування.
3. Gift Aid: Пожертвування на благодійність через Gift Aid дозволяє благодійним організаціям повернути базову ставку податку. Якщо ви платите податки за вищою ставкою, ви також можете повернути різницю між базовою та вищою ставкою собі через податкову декларацію (Self-Assessment).

Розуміння податкової системи Британії потребує часу, але коли всі деталі стають на свої місця, читати payslip стає набагато спокійніше. Незалежно від того, заробляєте ви £30к чи £130к, головне — це обізнаність.

Якщо у вас залишилися питання щодо фінансової системи, ознайомтеся з моїм гайдом про те, як відкрити банківський рахунок у Британії, щоб мати надійний фундамент.

Порада: Ви можете перевіряти свій акаунт в HMRC app. Це найнадійніший спосіб переконатися, що HMRC має правильну інформацію про ваші доходи і ви не переплачуєте.